Skatten på casinovinster avgörs inte enbart av var ett casino har sitt säte eller vilket språk webbplatsen använder. För svenska spelare är centrala faktorer i stället var spelet tillhandahålls, om operatören har svensk licens och om verksamheten riktar sig till den svenska marknaden. Därför kan två casinon som båda beskrivs som utländska omfattas av olika skatteregler.
Licens och spelmarknad avgör beskattningen
Spelvinster är i regel skattefria när spelet omfattas av svensk licens och tillhandahålls av en operatör med sådan licens. Vinster kan också vara skattefria när spelet tillhandahålls inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet, EES, och inte riktas till den svenska marknaden. Det är alltså den konkreta verksamheten och dess geografiska inriktning som behöver bedömas, inte bara varumärkets ursprung.
Vinster från spel som tillhandahålls utanför EES är normalt skattepliktiga. Detsamma kan gälla spel från en aktör inom EES när spelet riktas till svenska spelare men saknar den licens som krävs för verksamhet på den svenska marknaden. Begreppet ”utländskt casino” är därför ingen egen skattekategori. En bedömning behöver utgå från reglerna för den aktuella typen av spel och hur tjänsten erbjuds.
Vad kännetecknar en marknad riktad till Sverige?
Marknadsinriktningen kan bland annat framgå av att spel erbjuds på svenska, att betalningar görs i svenska kronor eller att marknadsföring vänder sig särskilt till personer i Sverige. Även andra delar av tjänstens utformning kan ha betydelse. Att ett företag är registrerat i ett EES-land innebär inte i sig att vinsterna alltid är skattefria; reglerna om vilken marknad spelet riktas till behöver också tas med i bedömningen.
I digitala sökningar förekommer formuleringen bästa utländska casino i samband med jämförelser av spelutbud, medan beskattningen i praktiken bedöms utifrån licens, EES-anknytning och marknadsinriktning. För spelaren blir det därför relevant att skilja mellan hur en speltjänst beskrivs och de omständigheter som faktiskt styr skattebehandlingen.
Så kan skattepliktiga vinster redovisas
Om en vinst är skattepliktig ska den tas upp i deklarationen enligt reglerna för inkomst av kapital. Skattesatsen på kapitalinkomster är normalt 30 procent. Vid beräkningen kan insatser som hör direkt till det aktuella spelet ha betydelse, medan förluster från andra spel normalt inte kan användas för att minska en skattepliktig vinst. Det är därför viktigt att skilja mellan olika spel och inte enbart se till årets samlade resultat.
Underlag som visar insatser, utbetalningar, datum och vilken speloperatör som tillhandahållit spelet kan underlätta deklarationen. Om belopp har betalats ut i en annan valuta behöver omräkningen till svenska kronor också hanteras. Spara därför kontoutdrag och transaktionshistorik så att uppgifterna går att sammanställa när det är dags att redovisa inkomsterna.
